DRE gerencial: a estrutura do resultado
O DRE gerencial mostra se a empresa deu LUCRO. É diferente do fluxo de caixa, que mostra se tem DINHEIRO — e as duas respostas podem ser opostas no mesmo mês.
Fica em Financeiro › DRE gerencial, com uma coluna por mês e uma de total.
A ESTRUTURA, DE CIMA PARA BAIXO
+ RECEITA BRUTA (receitas de vendas)
− DEDUÇÕES (impostos sobre vendas, comissões sobre vendas, devolução de vendas)
= RECEITA LÍQUIDA
− CUSTOS OPERACIONAIS (custo dos produtos vendidos)
− DESPESAS OPERACIONAIS (administrativas, operacionais, comerciais)
= LUCRO OPERACIONAL
+ RECEITAS FINANCEIRAS (rendimentos, juros e multas recebidos, descontos recebidos)
− DESPESAS FINANCEIRAS (empréstimos e dívidas, juros e multas pagos, descontos concedidos, taxas e tarifas bancárias)
+ OUTRAS RECEITAS
− OUTRAS DESPESAS
= LUCRO / PREJUÍZO
A MAIOR PARTE DAS LINHAS VEM DO PLANO DE CONTAS
O que enche cada linha é o GRUPO DO DRE das contas usadas nos lançamentos — e esse grupo vem da conta mãe escolhida no plano de contas.
Daí a regra prática: lançamento sem plano de contas não aparece no DRE. Ele existe no caixa, movimenta o saldo, e some do relatório de resultado. Se o DRE parece incompleto, o primeiro lugar a olhar é se as contas estão classificadas.
SEIS LINHAS SÃO A EXCEÇÃO: ELAS SE PREENCHEM SOZINHAS
Essas seis não dependem de plano de contas nenhum. Elas se calculam a partir de campos dos próprios lançamentos, e por isso mostram valor mesmo que você nunca tenha classificado nada nelas:
- CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS — soma o preço de custo dos produtos da venda ligada a cada recebimento, e desconta o que voltou em devolução.
- TAXAS/TARIFAS BANCÁRIAS — soma a taxa do banco e a taxa da operadora de cada recebimento. Esses valores vêm da forma de pagamento usada.
- JUROS/MULTAS RECEBIDOS — o campo Juros dos recebimentos.
- JUROS/MULTAS PAGOS — o campo Juros dos pagamentos.
- DESCONTOS CONCEDIDOS — o campo Desconto dos recebimentos.
- DESCONTOS RECEBIDOS — o campo Desconto dos pagamentos.
É aqui que mora a pergunta "de onde saiu esse valor em Taxas/tarifas bancárias, se eu não lancei nada nesse plano de contas?". Saiu das taxas cadastradas na forma de pagamento, aplicadas a cada recebimento que a usou.
O QUE O CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS PRECISA PARA FUNCIONAR
Três coisas, e a falta de qualquer uma zera a linha:
- o produto precisa ter PREÇO DE CUSTO cadastrado;
- a venda precisa ter GERADO FINANCEIRO — sem conta a receber, não há de onde puxar;
- o recebimento precisa estar ligado àquela venda.
Venda lançada só no estoque, ou recebimento digitado à mão sem vínculo com a venda, não entram no custo. Isso explica DRE com receita cheia e custo zerado.
ESSAS SEIS NÃO PODEM SER APAGADAS
Na configuração do DRE, o sistema recusa apagar qualquer uma delas. Os demais grupos — inclusive Receitas de vendas e Devolução de vendas, que também já vêm prontos — você pode remover ou renomear à vontade.
O LUCRO OPERACIONAL É A LINHA MAIS ÚTIL
É o resultado da operação em si, antes do efeito financeiro. Empresa que fatura bem e tem lucro operacional bom, mas lucro final baixo, está perdendo dinheiro em juros e tarifas — e isso se resolve renegociando banco, não vendendo mais.
CONFIGURAR DRE
Há um botão Configurar DRE na própria tela: a estrutura pode ser ajustada ao seu negócio, e não é fixa.
POR QUE ELE NÃO BATE COM O FLUXO DE CAIXA
Porque olham datas diferentes. O fluxo de caixa se organiza pela COMPENSAÇÃO — quando o dinheiro entrou. O DRE se organiza pela COMPETÊNCIA — a que período aquela receita ou despesa pertence.
A venda parcelada em 10 vezes aparece inteira no DRE do mês da venda, e pingando por dez meses no fluxo de caixa. Os dois estão certos, e respondem perguntas diferentes: "vendi bem?" e "tenho dinheiro?".